发行人的决策机构为股份有限公司筹备组，无法确定股利分配政策，需等发行之后由首届股东会选举出的董事会予以确定，则本节须将此情况如实披露。

　　(8)验资证明。本节是注册会计师对发起人投入股份有限公司筹备机构的认购股份的股本进行验证后出具的验资证明。

　　(9)承销。本节说明与本次承销和发行有关的事项，包括(但不限于)下列项目;

　　①承销方式(包销或代销)。

　　②如果为代销，应该达到的最低发行量。

　　③承销期的起止日期。

　　④发行地区。

　　⑤发行对象。

　　⑥发行股票的种类(普通股、优先股、可转换股等)、面值、数量。

　　⑦如果本次发行区别不同持股人类别发行不同类型股票的话，列示按持股人类别划分的股票种类(例如法人持股、内部职工持股、社会公众持股、人民币特种股持股等)、面值、数量。

　　⑧发行价格及其确定价格的方法。

　　⑨本次发行预计实收金额。

　　⑩全部承销机构的名称及其承销量(一般应当按承销量的大小为序排列，主承销商排列在最前面，并予以注明)。

　　⑾发行费用;包括承销费用、注册会计师费用(包括审计、验资、盈利预测等费用)、律师费用、公关及广告费用、印刷费用、其他费用等。

　　(10)发行人情况。本节简要介绍发行人的全面情况，包括(但不限于)下列内容：

　　①发行人的名称。

　　②发行人的经营业务范围

　　③发行人的主要业务。

　　④发行人的主要产品品种、生产能力、主要市场及其市场占有情况、销售方式等(包括海外市场)。
　　⑤发行人业务收入的主要构成。

　　⑥主要原材料的供应情况。

　　⑦对发行人业务有重要意义的工业产权和其他类似无形资产的有关情况。

　　本节内容中的某些部分如果属于发行人的重要商业秘密，可适当简化。

　　(11)发行人公司章程或公司章程草案的摘录。

　　本节对于设立中股份有限公司来说摘录公司章程草案的部分主要内容，包括(但不限于)下列各项：

　　①股东的权利、义务。

　　②股东会的职权和议事规则。

　　③公司法定代表人及其职权。

　　④董事会的组成、职权和议事规则。

　　⑤经营管理机构的组成、职权和议事规则。

　　⑥监事会的组成、职权和议事规则。

　　(12)股本。本节介绍发行人股本的下列有关情况：

　　①预计发行的股份。

　　②超过面值缴入的资本及其用途。

　　③发起人认购股份的情况。

　　④股票回购程序。

　　发行人一般不得收购其发行在外的股票。当发生特定情况，发行人需要购回已发出的部分股票时，说明所应执行的程序，例如报告需要回购的情况，向有关部门和董事会提出申请、审批、收购、披露等。

　　(13)债项。本节陈述发行人在特定日期(不得早于本招股说明书所载最新一期财务报表截止日)的主要借贷情况，如银行贷款、主要合同承诺等。下列资料的日期必须载明：

　　金额利率抵押或担保的情况其他限制条件

　　短期长期

　　银行贷款

　　主要合同承诺;

　　所有债项均应区分有担保、无担保、有抵押、无抵押、不同期间不同利率分别列示。如果因为发行人的股票公开发行和上市导致对其担保的改变，应予说明。

　　合同承诺指发行人与其他机构或个人订立合同，在未来期间购买合同对方的劳务或者产品，同时按规定的价格进行支付。

　　(14)主要固定资产。

　　本节介绍发行人及其子公司拥有或者占有的主要固定资产的一般性质、原值、用途、折旧情况和所在地等。

　　主要固定资产包括：

　　①各种房地产(包括土地使用权)、建筑物、厂房等。

　　②各种矿产等自然资源。

　　③主要生产、经营、运输、办公设备等

　　(15)财务会计资料。本节列示发行人主要财务会计资料，包括(但不限于)以下各项：

　　资产负债主要数据等。

　　申请公开发行股票的发行人没有子公司的，应当提供合并报表数据及其发行人单独的报表数据。

　　上述数据应以人民币元或者千元为单位。以元为单位的，原报表中的分、角通过四舍五入略去。

　　本节还应当对所列示的资料作出必要说明。

　　本节还应提示，如果投资人欲对发行人的财务状况、会计政策进行更详细的了解，应当认真阅读在附录中所载的发行人财务报表和注释。

　　(16)盈利预测。如果发行人或其财务顾问或其承销商认为提供盈利预测数据有助于投资人对发行人及其所发行的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，则发行人可在招股说明书中提供盈利预测数据。预测的数据包括会计年度税后利润总额、每股盈利及市盈率。

　　预测应是在对一般经济条件、营业环境、市场情况、发行人生产经营条件和财务状况等进行合理假设的基础上，按照发行人正常的发展速度作出的。如果预测中包括尚未投入使用的项目的收益，则应当有确实的证据，证明该项目在预测期间内能够投入使用并且产生预期的收益。

　　预测期间的确定：

　　①如果预测是在发行人会计年度的前6个月做出，则为自预测时起至该会计年度结束时止的期间。

　　②如果预测是在发行人会计年度的后6个月作出，则为自预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期间，但最短不得少于12个月。
　　盈利预测所采用的各种假设必须加以说明。注册会计师必须对盈利预朗所采用的会计和计算方法进行审查并作出报告。盈利预测所采用的会计政策必须与招股说明书所载财务报表所采用的会计政策一致。

　　(17)重要合同及重大的诉讼事项。本节简要介绍发行人已签订的重要合同和作为一方当事人的尚未作出判决的重大诉讼事项。

　　重要合同是指对发行人生产经营活动、未来发展或者财务状况具有重要影响的合同。

　　重大诉讼事项是指其对发行人的财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响的诉讼。

　　披露内容包括：

　　①受理该诉讼的法庭名称。

　　②提起诉讼的日期。

　　③诉讼的主要当事人和代理人。

　　④提起诉讼的原因和争议双方各自的理由。

　　⑤请求何种赔偿，可能赔偿的数额或者受到的处罚。

　　⑥证监会要求予以披露的其它事项。

　　(18)公司发展规划。本节介绍发行人已制定的、比较切实可行的发展计划与安排，包括(但不限于)以下内容

　　①发行人的生产经营及发展战略。

　　②发行人的发展目标和规模。

　　③发行人的市场发展计划。

　　④发行人的销售计划。

　　⑤发行人的生产经营计划。

　　⑥发行人的固定资产投资计划

　　⑦发行人的人员编制计划。

　　⑧发行人的资金筹措和运用计划等等。

　　4.附录。附录至少应包括以下各项：

　　(1)财务报表及其注释和审计报告。

　　(2)财务报表差异调节表。如果发行人既发行A股，又发行B股或者既在境内发行，又在境外发行，由于会计准则的不同导致不同类型的股票日期财务报表数据不完全相同的，应当对其差异编制调节表，说明差异的原因。

　　(3)盈利预测报告和注册会计师的意见。

　　(4)法律意见书。

　　(5)发行人的公司章程(草案)和细则。

　　(6)发行人的营业执照。

　　5.备查文件。备查文件至少应当包括以下各项：

　　(1)承销协议。

　　(2)重要合同。

　　(3)证监会要求的其他文件。

　　同时还应当说明备查文件的查阅期间(不应短于发行期间)和查阅地点。这些地点应当是投资公众较易达到的地点，例如发行人、承销商、证券交易所和证监会所在地等。